Chystané změny týkající se nemovitostí a stavebnictvíLIVEGarance

Datum konání 18.10.2024, Ing. Jana Kolářová

Z návrhu novelizace zákona o DPH, který je projednáván v Parlamentu, plyne řada změn v oblasti dodání nemovitých věcí. Jejich dopady si projdeme během webináře.

Sazba DPH při dopravěGarance

17.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakou sazbu DPH použít u dopravy nebo manipulačního poplatku při dodání zboží, které je ve snížené sazbě DPH? Obdrželi jsme od dodavatele fakturu za zboží ve snížené sazbě a dopravu (nebo manipulační poplatek) v základní sazbě. Nejedná se při dopravě a…

Zálohy na zboží a poskytnuté služby z hlediska DPHGarance

16.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak se vykazují přijaté zálohy za zboží prodávané do jiných zemí EU a za služby poskytované v jiných zemích EU v souhrnném a kontrolním hlášení?

DPH u obchodního zastoupeníGarance

15.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako společnost jsme obchodním zástupcem, který zprostředkovává obchod (prodej prádla) pro jinou společnost. Uzavíráme obchod se zákazníky (objednávky na zboží), z uzavřených obchodů máme provizi. Nedržíme zboží skladem, pouze dojde k uzavření objednávky, vše…

Režim jednoho správního místaGarance

14.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemský plátce DPH se zaregistroval do režimu OSS v tuzemsku jako CZ DIČ. Současně je však registrován k DPH na Slovensku a z tuzemska přemisťuje zboží na své SK DIČ do své slovenské provozovny (e-shop). Ze Slovenska pak realizuje prodej zboží na dálku,…

Výnosy - test 2024Garance

14.10.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nákup zboží z ČínyGarance

11.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient, plátce DPH, výhradně nakupuje zboží nebo materiál z Číny. Jak postupovat z hlediska DPH v případě, kdy má nákup zboží v hodnotě do 22 EUR – nepočítá se DPH, do hodnoty do 150 EUR – DPH ano a zároveň může uplatnit nárok na odpočet a clo, které mu vždy…

Oprava faktury a použitý kurzGarance

10.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fakturovali jsme v březnu velký balík služeb (technologický transfer léčiv) našemu odběrateli, plátci DPH v Nizozemí. Odběratel nás v květnu oslovil, že to takto fakturováno být nemělo a chtěli to rozfakturovat na dvě faktury na dvě různé společnosti (jejich…

Stavební práce pro městoGarance

10.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH (stavební firma) provádí rekonstrukci bytu pro město, které je taky plátce DPH. Jak fakturovat správně a v jaké sazbě? Nebo máme použít režim přenesené daňové povinnosti?…

Vratné obaly a DPHGarance

10.10.2024, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vratné obaly nejsou pro účely DPH speciálně definovány, přitom pojem „vratný obal” se používá v příslušných ustanoveních zákona o DPH, která upravují daňový režim vratných obalů. Vymezení vratného obalu je proto nutné hledat ve zvláštním právním předpise,…

Neziskové organizace a DPH - 3. částGarance

9.10.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tiché víno, hroznová šťáva - DPHGarance

9.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lze nadále uplatnit odpočet DPH z tichého vína jakožto daru v rámci ekonomické činnosti, pokud jeho cena bez daně nepřesahuje 500 Kč? Byť je tedy darování vína či jakéhokoli jiného alkoholu obchodním partnerům pro účely daně z příjmů od roku 2024 vždy…

Nárok na odpočet daně v prvním a posledním přiznání v rámci registrace plátceGarance

8.10.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále také „DPH”) v situaci, kdy je podáváno první daňové přiznání po nové registraci plátce a je uplatňován nárok na odpočet daně i z přijatých zdanitelných plnění, která byla pořízena před registrací,…

Předmět a rozsah plnění na daňovém dokladu u stavební činnostiGarance

8.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle dostupných informaci jsme se dočetli, že by na daňovém dokladu mělo být uvedeno jako povinná náležitost rozsah a předmět plnění. Tato náležitost musí být dostatečně konkrétní, aby z ní bylo zřejmé, co bylo předmětem plnění (tj., jaké zboží a v jakém…

Registrace k DPH - izraelská společnostGarance

7.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Izraelská společnost bude nakupovat zboží od společnosti A se sídlem ČR a následně ho prodávat společnosti B se sídlem v ČR. U obou transakcí se bude zboží nacházet stále na území ČR, čili místo plnění bude u obou transakcí taky v…

Technické zhodnocení pohledem DPHGarance

7.10.2024, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výdaje na dokončené nástavby, přístavby a jiné stavební úpravy, které jsou technickým zhodnocením, nemají vliv jen na odpisy v dani z příjmů, ale podléhají i úpravě odpočtu v dani z přidané hodnoty. Pokud se týkají stavby pro bydlení, mohou vést k užití…

Zdanění či osvobození prodeje pozemkuGarance

4.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych si ujasnit, jak správně a v jakém případě zdaňovat prodej pozemku. Prodávající prodává pozemek, vedený v katastru nemovitostí jako trvalý travní porost o výměře 41 m2, pozemek se nachází v zastavěné části obce vedle pozemku se stavbou kupujícího. Z…

Náklady za PHM pro vozidlo zapůjčené živnostníkoviGarance

3.10.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s.r.o. a spolupracujeme s živnostníkem, který pro nás vykonává činnosti na některých zakázkách. Pro tyto účely mu chceme poskytnout osobní vůz, který je v majetku firmy. Vůz bychom mu poskytli na základě smlouvy o zápůjčce za měsíční paušální částku. K…

Investiční zlato a DPHGarance

2.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodávající s. r. o., neplátce DPH (uskutečňující pouze nákup a prodej investičního zlata – od DPH osvobozeno) prodá investiční slitek plátci DPH.

Služby v EU a třetí zeměGarance

2.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu rozebíráme mechanismus fungování DPH u přeshraničních služeb, tj. poskytovaných přes hranice mezi státy Evropské unie („EU”) anebo se třetími zeměmi…

Jak vysoké jsou daně v Polsku?Garance

1.10.2024, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

Polské ekonomice se v posledních letech velmi dařilo, průměrná mzda i minimální mzda značně stoupla. Nezaměstnanost patří mezi nejnižší v rámci členských zemí Evropské unie. Jak vysoké jsou mzdy a zdanění práce v Polsku? Jak vysoké jsou nejdůležitější daně?…

Dodávka jídlaGarance

30.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ, neplátce DPH, prodává jídlo – dodávka bude přes Bolt, jak to bude s DPH? Stane se identifikovanou osobou a z poplatku musí na řádku 5 odvést DPH?

Prodej pozemku a DPHGarance

26.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma má pozemek o rozloze 1 082 m2. Postavila na něm nemovitost, zastavená plocha činí 158 m2. Zůstatek 924 m2 je v katastru uveden jako orná půda. Pokud bude firma prodávat nemovitost spolu s celým pozemkem, musí celý pozemek prodávat s 12% DPH, anebo jen tu…

Plátce DPH u neziskové organizaceGarance

25.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vysoká škola má právní formu obecně prospěšné společnosti a je plátcem DPH. Škola vykonává ekonomickou činnost, takže je osobou povinnou k dani. Obrat z hlavní činnosti činí 20 mil. Kč (dotace 10 mil. Kč, ostatní výnosy 10 mil. Kč), obrat z vedlejší činnosti…

Reklamní předměty a vzorky a DPHGarance

25.9.2024, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výdaje (náklady) vynaložené na reklamu a propagaci plátců daně podnikajících v různých oborech činností představují v některých případech významné částky. Do této kategorie patří nejen rozsáhlé reklamní kampaně, reklama v tisku a ostatních mediích, ale mimo…

Aktuality v DPHZáznamGarance

25.9.2024, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:30:27

Během webináře si stručně projdeme poslední vývoj v oblasti DPH a zejména návrh novelizace zákona o DPH, který je aktuálně projednáván v Parlamentu. Oblasti změn budou představeny stručně, v následujících seminářích během podzimu pak…

Základ daně v roce 2024 s přihlédnutím k připravované novele ZDPH pro rok 2025Garance

23.9.2024, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stanovit správně základ daně při poskytování služeb či dodání zboží je jeden z nejobtížnějších úkolů plátce při uplatňování DPH. Tuto problematiku řeší ZDPH v ustanovení § 36 ZDPH a také § 36a ZDPH. Pro obtížnost tohoto ustanovení svědčí také velké množství…

Kapitálové účty - test 2024Garance

23.9.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nárok na odpočet DPH před registrací k DPHGarance

20.9.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rád bych požádal o zodpovězení dotazu ohledně nároku na odpočet DPH u majetku (osobní automobil) pořízeného před registrací k DPH fyzické osoby v době kratší než 12 měsíců. Jde mi o splnění podmínky obchodního majetku, zda má nárok na odpočet i podnikatelka,…

Pronájem zařízení a povinnost registrace k DPHGarance

19.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, pronajímá zařízení (hmotný majetek) do EU i do třetích zemí. Po dvou letech pronájmu zákazník zvažuje, že by si zařízení od nás odkoupil, fyzicky se tedy zařízení nachází u něj. Jaký režim DPH zvolit při prodeji, když se zařízení…

Selfbilling - vystavování daňových dokladů odběratelemGarance

19.9.2024, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Selfbilling je proces, který zjednodušeně řečeno využívá možnosti vystavení dokladů-faktur odběratelem. ZDPH pojem „selfbilling” nepoužívá, ale obsahuje speciální úpravu, která stanoví podmínky pro vystavování daňových dokladů odběratelem jménem dodavatele a…

Oprava automobilu ve vlastním servisuGarance

18.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba – OSVČ, plátce DPH, provozuje autoservis. Jeho manželka byla účastníkem autonehody – jedná se o vinu druhého jezdce, takže oprava bude uhrazena z povinného ručení druhého účastníka. Automobil manželky je ve vlastnictví fyzické osoby OSVČ, není…

Fakturace vodoměru a DPHGarance

17.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme vodohospodářská společnost a s obcemi máme uzavřeny smlouvy o provozování vodovodů. Předmětem smluv je mimo jiné výměna, opravy a cejchování vodoměrů. Vodoměry jsou v majetku dané obce. Při výměně vodoměrů v případě neopravitelnosti prodáme obci z našich…

Daňová kontrola plátců registrovaných mimo ČR a DPHGarance

17.9.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Probíhá daňová kontrola na dodání zboží do EU. Finanční úřad zjistil, že daňový subjekt je registrován k DPH na Slovensku a Rumunsku. Nyní požaduje po subjektu doložit evidenci pro účely DPH dle § 100a ZDPH za společnosti z DPH na Slovensku a Rumunsku včetně…

Přepracování zboží pod celním dohledemGarance

16.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pod jakým celním režimem lze přepracovat dovezené zboží z třetí země? Zboží je po celou dobu ve vlastnictví dovozce A, tedy osoby neusazené v tuzemsku.

Prodej automobilu od neplátceGarance

12.9.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lze se nějak vyhnout platbě DPH při prodeji automobilu, který byl nakoupen od neplátce?

Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíGarance

11.9.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak máme postupovat u dlouhodobého nehmotného majetku vytvořeného vlastní činností, který při uvedení do užívání má plný nárok na odpočet daně?

Neziskové organizace a DPH - 2.částGarance

10.9.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2024Garance

9.9.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V 1. polovině roku 2024 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 19 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Rozhodnutí…

Sazba DPH u wellness služeb v hoteluGarance

9.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o Váš názor na sazby DPH. Jsme malý penzion, který kromě ubytování provozuje i wellness. Jak je to s výší sazeb DPH u následujících služeb?

Stavební práce a DPHGarance

5.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodáváme odběrateli službu na výstavbě bytového domu – montáž betonářské výztuže. Fakturujeme v režimu přenesení daňové povinnosti, tam je to jasné, odběratel si vyměří v sazbě podle účelu. Jde nám ale o dodavatelskou fakturu – subdodavatel pro nás na této…

Náklady - test 2024Garance

5.9.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Služby odborně způsobilé osoby v daňové evidenci a DPHGarance

4.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ neplátce daně provede v Německu služby odborně způsobilé osoby k prevenci rizik na stavbách u hlediska BOZP. Tuto poskytnutou službu bude fakturovat společnosti A (plátce CZ), ta to s marží přeúčtuje na společnost B (taktéž plátce CZ). A údajně i…

Jak vysoké jsou daně na Slovensku?Garance

4.9.2024, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledních letech na Slovensku stoupala nejenom průměrná mzda, ale výrazně rostla především minimální mzda. Při porovnání minimální mzdy s průměrnou mzdou je hodnota minimální mzdy na Slovensku vyšší než v Česku. Za rok 2023 byla průměrná hrubá měsíční mzda…

Zařazení činnosti z hlediska DPHGarance

3.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma, neplátci DPH, naše činnost spočívá ve výrobě a prodeji plastových destiček, na které tiskneme QR kódy a vybavujeme je NFC čipy. Naši klienti využívají tyto plastové destičky tak, že pomocí natištěných QR kódů sbírají recenze od svých zákazníků k…

Dodání zboží na Kypr a DPHGarance

2.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodáváme zboží na Kypr do severní i jižní části. Dodací podmínka FCA ČR. Je dodávka do severní části Kypru považována za vývoz do 3. zemí (máme vývozní JSD, jsme vývozci)? Nebo se jedná o dodání do EU (zákazník poskytl svůj VAT)? Jak uvádět do…

Dovoz automobilu z EUGarance

29.8.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zákazník koupil v Belgii v 04/2024 luxusní vozidlo v ceně 208 000 EUR. Vozidlo bude vloženo do majetku. Záloha na toto vozidlo byla uhrazena již v období 11/2023, takže nárok na odpočet DPH by měl být v plné výši. DPH z belgické strany mu bylo vráceno. Aby…