DPH u přepravy zbožíGarance

30.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak účtovat správně DPH při přepravě zboží, pokud jsou na faktuře produkty s 21% DPH a zároveň produkty s 12% DPH?

Režim One Stop Shop a DPHGarance

27.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH v tuzemsku. Nakoupili jsme zboží (za 80 EUR) od nizozemského plátce DPH s jeho DIČ NL. Na faktuře prostřednictvím e-shopu využívajícího systém One Stop Shop (OSS). Na došlé faktuře je základ daně a vyměřená daň 21 %. Po ověření DIČ na VIES, jsme…

Prodej nákladního automobilu a DPHGarance

23.12.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak je to s DPH při prodeji nákladního automobilu, který byl zakoupen bez DPH? Nákup automobilu byl uskutečněn v roce 2018 od neplátce.

Obecně prospěšná společnost a výpočet obratu pro DPHGarance

20.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecně prospěšná společnost poskytuje služby uvedené v zakladatelské listině, v rámci své hlavní činnosti. Svoji činnost, která se týká ochrany životního prostředí, částečné hradí z dotací, částečně z darů, části služeb fakturuje – fakturované služby se týkají…

DPH při nákupu bytuGarance

20.12.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma s. r. o. (plátce DPH) zařadila dne 31. 12. 2022 byt (bytovou jednotku), který je umístěn v bytovém domě, do svého majetku, který koupila jako zcela nový od developera tímto…

Poskytování sportovní činnosti - místo plněníGarance

20.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme CZ firma prodávající v CZ i SK sportovní zážitky. Můj dotaz se týká SK prodejů. Jsme registrovaní pod OSS a zážitky jsou realizovány na Slovensku a jsou prodávány s SK DPH. Dodavatel SK zážitků je SK firma, která je plátce DPH. Má být dodavatelská faktura…

Přefakturace nákladů do ŠvýcarskaGarance

19.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma, plátce DPH, má dodavatele, plátce DPH, který jí poskytuje služby zde v ČR. Současně máme mateřskou společnost ve Švýcarsku, plátce DPH, která by chtěla jednorázově rovněž využít tohoto českého dodavatele. Jednalo by se o instalaci a nastavení…

DPH a prodej zboží na Slovensko neplátciGarance

19.12.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká společnost, plátci DPH v ČR, prodali jsme zboží soukromé osobě na Slovensko, neplátci DPH, zboží odvezla přepravní společnost PPL na dobírku. Fakturu vydanou jsme vystavili s českou 21% DPH. Postupovali jsme…

Služba poskytovaná tuzemským plátcem do státu v EUGarance

19.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zaměstnanec pojede na služební cestu (v rámci práce v architektonickém ateliéru pojede přednášet studentům školy v Chorvatsku o tom, co tato práce obnáší). Za tuto službu nám má být zaplaceno, tudíž budeme muset vystavovat fakturu. Tyto služby jsme…

Vliv sazebního zařazení zboží v DPHGarance

18.12.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právní předpisy upravující daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) obsahují několik důležitých vazeb na vybrané celní předpisy, bez kterých není možná správná aplikace pravidel v oblasti DPH. Ať už se jedná o unijní směrnici Rady 2006/112/ES, o společném…

Služby v oblasti informačních technologiíGarance

18.12.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem OSVČ, plátce DPH. Poskytuji služby v oblasti IT. Doposud byli mými klienty jen právnické osoby, plátci DPH v ČR a v EU. Klientům v ČR fakturuji s daní na výstupu, klientům v EU fakturuji bez daně. Daň přiznávají odběratelé ve své zemi (reverse charge).…

Režim přenesení daňové povinnostiGarance

17.12.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká společnost s r.o., plátce DPH, a dodáváme bioplynové stanice. Našimi odběrateli jsou nejčastěji podniky provozující zemědělskou výrobu, obvykle plátci DPH. Naše dodávky jsou různorodé, někdy dodáváme jen technologii, častěji však jde o dodávku…

Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku 2024Garance

17.12.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku má výjimečné postavení a zásadním způsobem se liší od ostatních daňových přiznání podávaných po celý kalendářní rok. Pro plátce se čtvrtletním zdaňovacím obdobím jde o daňové přiznání za 4.…

Dary z pohledu DPHGarance

16.12.2024, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Darování ve smyslu poskytnutí nějaké hodnoty plátcem bez protiplnění teoreticky není předmětem DPH (§ 2 ZDPH), neboť chybí jeden ze znaků, a to úplata. Pokud však plátce použije pro účely darování přijaté plnění původně pořízené v rámci ekonomické činnosti, má…

Uplatnění DPH při přenesené daňové povinnostiGarance

12.12.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, v roce 2019 prodala nemovitost – pozemek, který nesplňoval definici stavebního pozemku, byl proto prodán v režimu přenesené daňové povinnosti podle § 92d ZDPH. Část kupní ceny za tuto nemovitost je dosud neuhrazena, a proto jsme…

Poradenská činnost a DPH (zprostředkování úvěru)Garance

11.12.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Realitní makléř – plátce DPH – příležitostně nabízí pro jinou firmu u svých klientů zprostředkování úvěrů. Tuto činnost pak firmě (neplátci DPH) fakturuje, faktura zní: „Fakturuji Vám za doporučení klientů pro poskytování Vašich odborných služeb částku ...”.…

Dary (tj. bezúplatné příjmy) a daň z příjmů - test 2024Garance

11.12.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přehled novinek v DPHZáznamGarance

11.12.2024, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:58:54

Projdeme si změny, které přináší novelizace zákona o DPH. Dále se zaměříme na významné výkladové změny, které vyplývají z koordinačních výborů či judikatury.

DPH při přefakturaci leasingu osobního automobilu do EUGarance

10.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme leasing na osobní automobil v ČR. Fakturu obdržíme s DPH. Tento vůz si od září převzala naše pobočka ve Francii, ale smlouva na leasing zůstala v naší společnosti. Jak správně přefakturovat leasing na pobočku ve Francii? Přijatá faktura za leasing je s…

Poukázky prodané do zemí EU neplátcům DPHGarance

9.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma vyrábí dřevěné hračky a mimo jiné je prodává přes e-shop do zemí EU – prodej zboží na dálku formou jednoho správního místa. Nyní se firma rozhodla, že přes e-shop bude prodávat jednoúčelové poukázky především fyzickým osobám neplátcům DPH z EU, kteří si…

DPH a prodej zboží na e-shopuGarance

9.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Realizujeme prodej zboží na e-shopu (neplátci – konečnému zákazníkovi), poskytujeme dopravu zdarma při nákupu nad 2 999 Kč (marketinková akce), na faktuře máme uvedeno „dopravné” za nulu. Jaký je postup z hlediska…

Prodej rodinného domu s garážíGarance

6.12.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem OSVČ, plátce DPH. Opravuji elektrické spotřebiče a elektromotory. V začátcích svého podnikání jsem zakoupil starší malý rodinný domek a s ním i řadovou garáž, která je v téže obci, ale je vzdálená od budovy asi jeden…

Odpočet DPH u vozidlaGarance

5.12.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma koupila z EU vozidlo pro přepravu 4 osob a koní. V technickém průkazu jsou uvedeny následující informace:

DPH u vzděláváníGarance

5.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma, která v rámci svých aktivit pořádá semináře. Firma je akreditovaná u Ministerstva vnitra ČR. Protože pořádáme semináře i pro úředníky územních samosprávních celků (zákon č. 312/2002 Sb.), máme některé semináře akreditovány u Ministerstva vnitra ČR,…

Pořízení zboží ze SlovenskaGarance

4.12.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH a podnikáme v oblasti prodeje zboží pro kojence a batolata. Zboží nakupujeme převážně od dodavatelů v České republice, výjimečně je dovážíme z Velké Británie, což řešíme přes celnici. V současné době objednala jednatelka ručně pletené čepičky…

Sazba DPH pro řezané vánoční stromkyGarance

3.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pravidla pro daňový doklad ve vztahu k nároku na odpočet DPHGarance

2.12.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro uplatnění nároku na odpočet daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) je pro plátce klíčové mít daňový doklad. Daňový doklad je pak v praxi vyžadován správcem daně prakticky u jakéhokoliv kontrolního postupu. Kromě daňového dokladu však vyžaduje správce daně…

Závěrečný test k účetnictví 2024 - CERTIFIKAČNÍ

2.12.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej bytů a daněGarance

29.11.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba, plátce DPH, vlastní bytový dům. Zajímá mě, jak je to s DPH při prodeji bytů a jak se daní příjmy. Není možné nějaké osvobození? Bytové domy jsou v majetku firmy a provádí se…

Leasing předčasně ukončený - DPHGarance

28.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma uzavřela v roce 202X s leasingovou společností (LS) smlouvu o finančním leasingu na stroj. Jednalo se o smlouvu s automatickým převodem vlastnictví stroje na nájemce po zaplacení všech splátek, proto bylo DPH uplatněno hned na začátku leasingu z celé…

Nemovitost - krácení DPHGarance

28.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o., plátce DPH, zakoupila starší nemovitost (zařadila ji do obchodního majetku), kterou uvažuje pronajímat, ev. provozovat v ní svoji činnost. Nemovitost se skládá ze tří výrobních hal, kdy každá je zkolaudována na konkrétní činnost, sklad,…

Přefakturace ubytování v MaďarskuGarance

27.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zaměstnanec zaplatil kartou za ubytování v maďarském hotelu nejen za sebe, ale i za našeho obchodního partnera a částku za tohoto obchodního partnera bychom potřebovali přefakturovat. Stejně jako my je i obchodní partner tuzemským plátcem DPH. Celková…

Místo plnění při nákupu zboží u členského státuGarance

26.11.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost (plátce DPH) nakupuje surové dříví v Polsku a disponuje vlastní dopravou, tudíž si veškeré zboží vozíme do ČR sami. Na všech dokladech k nákupu dříví je přenesená daňová povinnost. Toto nakoupené dříví dáváme u daně na výstupu do daňové skupiny…

Sazba DPH u servisu klimatizaceGarance

26.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy zahrnující se do obratu DPHGarance

25.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba podnikající podle § 7 ZDP v tuto chvíli není plátce DPH. Poskytuje IT poradenství – pro firmu v tuzemsku a pro firmu v Anglii. IT poradenství vykonává v tuzemsku. Svoji práci fakturuje firmě v Anglii, která jí faktury uhradí.…

Změna vyplacené částky z reorganizačního plánuGarance

22.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě reorganizačního plánu našeho dlužníka jsme vystavili opravné daňové doklady k našim přihlášeným a zjištěným pohledávkám. Později došlo rozhodnutím soudu k přesunu zajištěných pohledávek jiného věřitele do nezajištěných, takže se výsledná výplata pro…

Rekonstrukce nebytových prostor a uplatnění DPH na vstupuGarance

21.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme společnost, plátci DPH, zabýváme se pronájmem nebytových prostor v našich nemovitostech plátcům i finančním institucím. Kráticí koeficient pro společnost v přiznání k DPH máme 45 %. V jedné z pronajímaných budov v současnosti probíhá rekonstrukce a…

Pronájem majetku fyzické osoby a DPHGarance

20.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba jakožto rodné číslo vlastní nebytové prostory (je i v katastru vedená jako majitel), které nadále dlouhodobě pronajímá jiné společnosti k užívání. Tato fyzická osoba však je současně i OSVČ, která je plátce DPH. Platí fyzická osoba jako rodné…

Nákup materiálu ze třetí zeměGarance

19.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Materiál byl dovezen z Litvy, fakturu nám vystavila firma z emirátů. Předpokládám, že do Instrastatu musíme zadat jako příjem z Litvy. Jak ale zaevidovat s ohledem na DPH?

Vzdělávací činnostGarance

18.11.2024, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zařazení výchovy a vzdělávání do osvobozených plnění je očekávatelné. Proč jsou ale některé jazykové kurzy zdanitelné a jiné od daně osvobozené? Kde je místo plnění vzdělávacích služeb a jaké změny v oblasti on-line seminářů přinese připravovaná novela DPH?…

Zvláštní režim pro investiční zlatoGarance

18.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká společnost s ručením omezeným, plátce DPH, se zabývá prodejem investičního zlata. Nakupuje u společnosti Argor-Heraeus Deutschland GmbH zlato o ryzosti 999,9/1000 v gramech. Tyto nakoupené gramy jsou uchovávány u společnosti Argor-Heraeus na tzv.…

Oprava základu daně a korekce nároku na odpočetZáznamGarance

15.11.2024, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:27:08

Navrhovaná novelizace zákona o DPH významně mění pravidla pro opravy základu daně a daně. Rovněž v oblasti nároku na odpočet je nutné se připravit na řadu novinek.

Přefakturace ubytování v NěmeckuGarance

14.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemský plátce DPH s. r. o. provádí stavební práce v Německu. Svým zaměstnancům a OSVČ hradí ubytování v Německu. Na firmu tedy chodí faktury za ubytování s německou daní 7 %. Společnost se dohodla s německým odběratelem, plátcem DPH, že část nákladů za…

Vrácení DPH ze ŠvýcarskaGarance

12.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká firma, plátce DPH a vyvážíme zboží do Švýcarska. Ve Švýcarsku nejsme registrováni jako plátce DPH. Zboží posíláme přes přepravní společnost, která nám vyčíslila švýcarskou DPH ve výši 2,6 %. Příjemce zboží švýcarská společnost je plátcem DPH ve své…

Elektroinstalační práce a DPHGarance

11.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v zákoně o DPHGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve úvodem připomeneme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ, probereme novinky pro rok 2024 zejména…

Záznamní evidence DPHGarance

8.11.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty je samostatnou daňovou normou a jednoznačně definuje podmínky pro fungování této nepřímé daně. Jednou z nich je obsah tzv. evidence pro daňové účely (pro náš výklad „záznamní evidence”), kterou rozumíme v širším pojetí doložení…

Krácení DPH koeficientemGarance

7.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Malé lázeňské sanatorium – plátce DPH, poskytující wellness a rehabilitační pobyty, které jsou od DPH osvobozeny, proto faktury na ně vystavujeme bez DPH. Občas si někdo objedná jen ubytování s polopenzí, např. na jeden nebo dva dny, takže tam potom DPH 12 %…