Změny v zákoně o DPHGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve úvodem připomeneme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ, probereme novinky pro rok 2024 zejména…

Časté chyby při podávání kontrolního hlášeníGarance

4.11.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chyby při podávání kontrolního hlášení mohou vést k různým negativním důsledkům, a proto je ideální se takových chyb vyvarovat. Nejčastějším důsledkem je pak stanovení finančních sankcí, které jsou v dané situaci pochybení v zákonné výši plátci stanoveny…

Zálohy na zboží a poskytnuté služby z hlediska DPHGarance

16.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak se vykazují přijaté zálohy za zboží prodávané do jiných zemí EU a za služby poskytované v jiných zemích EU v souhrnném a kontrolním hlášení?

Cateringové služby poskytnuté identifikované osoběGarance

16.8.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemský dodavatel, s. r. o., plátce DPH poskytuje cateringové služby tuzemské s. r. o., odběratel je registrován jako identifikovaná osoba. Dodavatel bude vystavovat s DPH, jaké budou náležitosti v hlavičce odběratele, bude se uvádět DIČ, bude odběratel…

DPH u ztráty pronajatého majetkuGarance

9.5.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost (plátce) měla pronajatý měřák v hodnotě cca 150 tis. Kč od nizozemské společnosti (plátce). Tento měřák byl ztracen (ukraden). Nizozemská firma nám vystavila fakturu v hodnotě měřáku s popiskem, že se jedná o poplatek za ztrátu daného měřáku.…

Nezaúčtovaná přijatá faktura na službyGarance

23.4.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme čtvrtletní plátci DPH. V listopadu jsme zjistili, že jsme zapomněli zaúčtovat přijatou fakturu na služby v částce přesahující 10 000 Kč se zdanitelným plněním v 8. měsíci. Z tohoto důvodu se nám neobjevila ani v kontrolním hlášení za měsíc srpen, ani v…

DPH v konsignačních skladechGarance

8.4.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemské ani unijní právní předpisy upravující daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) neobsahují specifická pravidla pro uplatňování DPH v konsignačních skladech až na jednu výjimku, kterou je režim skladu tzv. call-off stock. Obecný princip používání…

Novela formulářových vyhlášek v oblasti daníGarance

25.3.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové tiskopisy, jako je přiznání, vyúčtování, hlášení a další formuláře, jsou ministerstvem financí zveřejňovány v jednotlivých formulářových vyhláškách. Ministerstvo financí upravuje vyhlášky, například pokud dochází k meziroční aktualizaci vzoru…

Následky za porušení povinnosti související s kontrolním hlášenímGarance

16.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 101h až § 101k ZDPH– Kontrolní hlášení – Následky za porušení povinnosti související s kontrolním hlášením

Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášenímGarance

15.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 101g ZDPH– Kontrolní hlášení – Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášením

Kontrolní hlášení - povinnost podání, náležitosti, lhůty pro podáníGarance

15.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 101c ZDPH až § 101f ZDPH– Kontrolní hlášení – Povinnost podání, náležitosti, lhůty pro podání

Aktuality z oblasti DPH za II. pol. 2023Garance

12.2.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V průběhu II. pololetí 2023 vyšlo několik novel zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZDPH”), dále byla publikována vyhláška, kterou se upravují formulářová podání mimo jiné i k DPH, a na internetových stránkách…

Faktura od neplátce ze SlovenskaGarance

3.1.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Neplátce DPH, fyzická osoba ze Slovenska (slovenské IČ, sídlo na Slovensku), poskytuje v Česku službu (výuku jazyků) naší společnosti – plátci DPH. Fakturuje tuto službu v korunách na fakturu se svým slovenským IČO. Výuka probíhá v Česku. Na jakém řádku…

Pokuty u kontrolního hlášeníGarance

6.11.2023, Mgr. Ing. Alena Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Za porušení povinností souvisejících s kontrolním hlášením uděluje správce daně automaticky ze zákona plátci sankci. Byť může plátce požádat správce daně o promíjení, tak správce daně nepromíjí ve všech případech a pro úspěšné promíjení je potřeba podat včas…

Ubytovací služby poskytované prostřednictvím internetových platforem pohledem ZDPHArchiv

9.10.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ačkoliv je již několik let rozšířené poskytování ubytování v soukromých bytech, přesto dochází ještě v současné době k chybnému chápání všech povinností souvisejících s poskytováním ubytovací…

Přijaté plnění v režimu OSS, doklad bez uvedení VATGarance

18.9.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH v tuzemsku a nakoupili jsme od AMAZONu zboží. Na faktuře, která přišla, však nebyl AMAZON schopen uvést naši VAT a zboží nám prodal v režimu OSS (uvedeno na faktuře jako Import-OSS). Co s touto fakturou máme nyní dělat? Jsme povinni odvést DPH…

Doklad v přenesené daňové povinnosti v kontrolním hlášeníGarance

14.9.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 3. 8. 2023 jsme obdrželi přijatý daňový doklad v přenesené daňové povinnosti s DUZP 30. 6. 2023 a datem vystavení 7. 7. 2023. Můžeme tento doklad dát do kontrolního hlášení za měsíc…

Poskytnutí průvodcovské služby v ČR plátci ze Španělska - registrace k DPHGarance

10.8.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je poskytnutí průvodcovské služby neplátcem DPH s místem plnění v ČR (tedy průvodce na území ČR) osobě registrované ve členském státu EU (ES) důvod pro registraci DPH ani plátce DPH ani identifikované osoby?…

Přeprava zboží tureckým dopravcem a DPHGarance

21.7.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Turecký dopravce přepravuje zboží od dodavatele z EU pro českého plátce DPH.

Prodej automobilu do EU a mimo EU a DPHGarance

2.6.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Automobil byl (nový) pořízen 9. 12. 2022 a zařazen do majetku společnosti. Nyní jsme se rozhodli automobil prodat. Jak máme postupovat, když ho prodáme do Polska (EU)? Bude tam přenesená daňová povinností? A když ho prodáme do Kazachstánu, tak máme vystavit…

Pořízení ojetého automobilu z EU v kontrolním hlášeníArchiv

27.4.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pořídili jsme ojetý osobní automobil z EU, toto pořízení budeme uvádět do kontrolního hlášení? Do kterého oddílu? Jedná se o osobní automobil starší 6 měsíců a více než 6 000 ujetých km.

DPH v digitálním věkuGarance

27.3.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) představuje jeden z hlavních příjmů ve všech členských státech Evropské unie, a tudíž tvoří také jeden z klíčových zdrojů financování rozpočtu Evropské unie. Jelikož některá pravidla DPH nekorespondují nebo nezohledňují…

Kontrolní hlášeníGarance

23.3.2023, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kontrolní hlášení („KH”) je podáním, které je plátce DPH povinen pravidelně zasílat správci daně v souvislosti se  zdanitelnými plněními , které tento plátce poskytuje anebo přijímá.…

Zprostředkování obchodu fyzickou osobou z EU a DPHGarance

1.3.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba momentálně usazená ve Španělsku, bez registrace VAT (o registraci ani do budoucna neuvažuje), nám fakturuje provize za zprostředkování prodeje zboží – našich výrobků (zboží bylo vyvezeno na Ukrajinu). Těchto přijatých faktur bude víc, nejedná se o…

Aktuální informace z oblasti DPH za 2. pololetí 2022Archiv

13.2.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v kontrolním hlášení v roce 2023Archiv

26.1.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Povinnost podávat kontrolní hlášení je v českém právním řádu ukotvena již od roku 2016. Za těch několik let se pravděpodobně většina plátců setkala s nějakou výzvou, ba dokonce pravděpodobně i s pokutou, případně s promíjením. Podle statistiky Finanční správy…

Novinky v DPH pro rok 2023Archiv

23.1.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na změny, které v ZDPH přinesla jeho novela, která ve Sbírce zákonů vyšla pod č. 366/2022 Sb.

Změny zákona o daních z příjmů a zákona o DPH 2022/2023 (zákonem č. 366/2022 Sb.)Archiv

17.1.2023, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 366/2022 Sb. nabývá účinnost dnem 1. ledna 2023, s výjimkou ustanovení čl. II bodů 2 až 5 a 8 až 10 týkajících se zákona o DPH, která nabývají účinnost dnem 3. 12.…

§ 101h ZDPH Následky za porušení povinnosti související s kontrolním hlášenímGarance

11.1.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 101j ZDPH Vyloučení vzniku pokuty za nepodání kontrolního hlášeníGarance

9.1.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 101g ZDPH Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášenímGarance

9.1.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a zálohy EU a třetí zeměArchiv

25.11.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kdy je nezbytné uvádět zálohy do přiznání k DPH, event. souhrnného hlášení (SH) a kontrolního hlášení (KH)v těchto případech:

Změna v kontrolním hlášení na základě ukončené daňové kontrolyArchiv

23.8.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

U daňového subjektu, plátce DPH, proběhla daňová kontrola na DPH. Výsledkem kontroly je vyloučení nároku na odpočet některých z přijatých plnění, zahrnutých v řádném přiznání na ř. 40, kdy daňový subjekt neunesl důkazní břemeno k těmto vyloučeným plněním…

Nedobytná pohledávka ve vazbě na DPHArchiv

19.7.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”) se problematice nedobytných pohledávek věnuje především v ustanovení § 46 až 46g, kdy řeší opravu základu daně z přidané hodnoty (dále též „daň“ nebo „DPH“) v případě nedobytné pohledávky. V citovaných…

Vybrané chyby u kontrolního hlášeníArchiv

7.6.2022, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chyba v kontrolním hlášení obvykle vede k výzvě ze strany správce daně a k dodatečné administrativě pro daného plátce. Navíc pokud plátce nereaguje na výzvu řádně nebo včas, hrozí mu přísné sankce za porušení povinností souvisejících s kontrolním hlášením.…

DPH a identifikovaná osobaArchiv

27.5.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud jako neplátce DPH přijmu službu ze třetí země, vzniká mi povinnost přihlásit se jako identifikovaná osoba kvůli přijetí služby ze třetí země?

DPH při vývozu zbožíArchiv

23.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…

Určení místa plnění pro účely DPH - 2. částArchiv

20.5.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V dalším ze série článků věnovaných problematice místa plnění u DPH budeme pokračovat v pravidlech pro stanovení místa plnění u zboží – a to při pořízení zboží z jiného členského státu a při dovozu zboží.…

DPH při dovozu zbožíArchiv

9.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoby povinné k dani, ať už jsou registrovanými plátci DPH či nikoliv, často dovážejí zboží ze třetí země do České republiky za účelem jeho dalšího prodeje anebo pro použití v rámci ekonomické činnosti, např. při výrobě finálního výrobku. Daň z přidané hodnoty…

Vratka DPH u nedobytné pohledávkyArchiv

2.5.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme nedobytnou pohledávku, kterou jsme přihlásili do insolvence v květnu 2020, vytvořili jsme zákonnou opravnou položku. V únoru 2022 přišlo z krajského soudu usnesení o konečné zprávě, ve které je uvedeno, že věřitelé budou uspokojeni částkou ve výši 0 Kč.…

DPH a prodej publikací do zahraničíArchiv

17.3.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme právnická osoba, plátce DPH v ČR. Zabýváme se výrobou odborných publikací, které obsahují méně než 50 % reklamy. Prodej publikací v ČR účtujeme na účet 601 – Tržby za vlastní výrobky a zdaňujeme 10 % DPH. V některých případech publikaci dodáváme do jiného…

Sazba DPH u reklamace dodání plynuArchiv

20.12.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 3. 11. 2021 jsme vystavili fakturu na odběr plynu pro fyzickou osobu za období od 7. 3. do 13. 10. 2021 s odečtem k 13. 10. 2021 a uvedením DUZP 13. 10. 2021. Faktura obsahovala jen cenu za vedlejší služby včetně 21% DPH (stálý měsíční plat za dodávku…

DPH a poskytování elektronických služebArchiv

15.10.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká firma, plátce DPH, poskytuje elektronické služby (nastavení marketingových kampaní) slovenskému odběrateli (plátci DPH). Pokud se jedná o slovenský web (místo uskutečnění plnění je SK), je zřejmé, že česká firma fakturuje bez DPH v režimu reverse charge…

DPH a prodej tahače do PolskaArchiv

11.10.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o. měla ve svém majetku od 5/2019 tahač, který v 8/2021 prodala do Polska plátci DPH. Faktura je bez DPH. Ve kterém řádku přiznání k DPH bude částka za prodej tahače uvedena? Musí se podávat kontrolní a souhrnné…

DPH a přeprava pro společnost z Velké Británie - DIČ GBxxxArchiv

23.9.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme dopravní společnost s. r. o. se sídlem v ČR zabývající se mezinárodní kamionovou dopravou (MKD) od 09/2020. Naší službou je pouze přeprava. Aktuálně fakturujeme přepravu pro společnost z Velké Británie – DIČ GBxxx. Přeprava byla uskutečněna v rámci EU z…

DPH a provize od firmy ze SlovenskaArchiv

8.9.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vystavuji firmě ze Slovenska (slovenské DIČ) fakturu na provizi za projekt (zimní zahrada, zastřešení a opláštění). Projekt se uskutečnil na území ČR. Do kterého řádku přiznání DPH plnění uvést? Týká se tohoto případu souhrnné…

Faktura za služby z Velké BritánieArchiv

10.8.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH. Obdrželi jsme fakturu za služby – podpora licencí z Velké Británie. Fakturu plně využijeme k naší ekonomické činnosti.

DPH a vývoz zboží na opravuArchiv

9.8.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem a kam se do DPH přiznání uvádí „vývoz zboží na opravu”? Zboží bude po opravě vráceno do ČR.

DPH při dodání zboží na dálkuZáznam

6.8.2021, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:29:32

Dodání zboží konečným spotřebitelům v rámci EU i při dovozu do EU má od 1. 7. 2021 nová pravidla, přestože v ČR se stále na definitivní schválení návrhu novelizace čeká.

Přefakturace nákladů do ŠvýcarskaArchiv

28.5.2021, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Švýcarská firma A, jejímiž jsme obchodními zástupci, dodala a vyfakturovala slovenské firmě C mycí stroj. Tento stroj (ještě v záruce) přestal fungovat. Slovenská firma C nechala stroj (na naše náklady) dodat do naší firmy B (faktura s DPH), my jsme zajistili…